刊登日期: 2022/04/07
「Buy to Let」是英國其中一個按揭貸款計劃，顧名思義是「買樓出租」，物業只可用作收租，以租值為基礎最高可借75%按揭。如果你已是業主，或打算上車做業主，必需留意以下2022年的稅務政策：
2022年個人免稅額
2022年的個人免稅額為12,570英鎊，比去年增加了70英鎊，並將維持五年不變。
在2021至22納稅年度，如果您的出租收入為12,571至50,270英鎊之間，將要繳納20%稅；若收入超過50,271英鎊，則要繳納40%稅。45%的追加税率（Additional Rate）維持不變，門檻仍是150,000英鎊。
延長資產增值稅期限
經過近年幾次變動，政府於秋季預算案公佈，業主現可於賣樓後60日內申報及繳交資產增值稅（Capital Gains Tax）。申報期由原先30日增至60日，不過仍然比2020年4月前的22個月短得多。在英國稅務簡化辦公室發表報告後有預計指政府將提高資產增值稅稅率，但至今似乎未有新消息。
按揭利率扣稅減少
2017年政府推出極具爭議性的按揭扣稅稅制（Mortgage Interest Deduction），業主可從租金扣減按揭利息再交稅，至2020年4月，按揭扣稅率變成0%。2020年4月後，在新政策（Tax Relief Allowance on Mortgage Interest）下業主可重新獲得20%扣稅，但方式略有不同，合資格者可直接獲得20%稅項減免，而不是以往般從租金所得減去按揭支出再交稅。有見及此，不少業主索性開立有限公司購置租盤，因為您需要交的企業所得稅為19%，而不是較高的個人入稅率。
| 2016/17 | 2017/18 | 2018/19 | 2019/20 | 2020/21 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Mortgage Interest Deduction | 100% | 75% | 50% | 25% | 0% |
| Tax Relief Allowance on Mortgage Interest (at the basic rate of tax) | 25% | 50% | 75% | 100% |
稅務電子化
由2022年4月1日起，如業主的企業登記了增值稅，而應稅營業額低於增值稅門檻85,000英鎊，您必須保留電子紀錄及利用會計軟件報稅。由2024年4月起，所有自我評稅的納稅人士必須按照稅務電子化（Making Tax Digital）進行個人入息稅報稅。
印花稅回復正常
為應對Covid-19，政府於2020年7月推出印花稅假期（Stamp Duty Holiday）。Buy to Let業主於印花稅假期期間買樓，平均可節省約2,000英鎊。至2021年10月印花稅假期結束，印花稅回復正常，2022年買樓的業主將需繳付正常印花稅率，以及3%非首置及投資額外印花稅。
以下是英格蘭地區對物業投資者徵收的印花稅率：
| 物業價值 | 首次置業者 | 非首次置業者 |
|---|---|---|
| £0 - £125,000 | 0% | 3% |
| £125,001 - £250,000 | 2% | 5% |
| £250,001 - £500,000 | 5% | 8% |
| £500,001 - £925,000 | 5% | 8% |
| £925,001 - £1,500,000 | 10% | 13% |
| £1,500,001以上 | 12% | 15% |
請注意威爾斯及蘇格蘭的政策略有不同。
Buy to Let其他租務政策變動
除了稅務改動，業主亦應了解相關政策的進一步更新。根據英國最新的Levelling Up White Paper，已提出以下幾項租務改革：
- 結束《第21條驅逐令（Section 21 evictions）》
- 全國業主登記冊 — 租客將可以檢查他們的業主是否符合出租物業的基本要求
- 對租霸實施更多罰款及禁令
- 所有出租物業設有最低標準
- 提高最低能源效益標準
- 提高出租物業內一氧化碳探測器的規定