刊登日期: 2024/01/25
正常打工仔不用額外報稅？如果在職人士符合下列情況，也有可能需要在1月31日之前遞交自行評估報稅表（Self-Assessment Tax Returns）。《Which?》在上年11月對508位將提交2022-23稅務年度報稅表人士進行了調查，發現有三分之二屬非自僱人士，以下是該項調查之中需自行報稅的六大原因：
副業
在正職之外從事的副業，無論是賣手工藝品還是送外賣，從中所賺取的任何收入如超過1,000英鎊，都必須向英國稅務及海關總署（HMRC）申報。如果您在納稅年度（4月6日至4月5日）期間的收入低於1,000英鎊，則無需申報，因為自僱人士免稅額（Trading Allowance）可包括在內，適用於銷售商品或服務等活動的收入。
同樣地，如果您的額外收入是利用物業賺錢（例如出租停車道），免稅額最高可達1,000英鎊。如果您一年收入超過此金額，便有責任填報稅表向HMRC申報收入。
為針對納稅人對於副業的逃稅行為，HMRC於2024年1月正式向Vinted、Ebay、Depop、Airbnb和Uber等網上服務平台和應用程式收集數據，以了解用戶透過銷售或提供服務賺取的收入。 然而，它只會查看收入超過2,000歐元（目前約為 1,700 英鎊）或售賣超過30件物品的數據，如果經營副業來謀生的人士要注意了。
捐款（Gift Aid）
Gift Aid是英國政府用於推動慈善捐款的計劃，容許受贈機構從HMRC收回20%基本稅率稅款，即當您每捐贈10英鎊，這筆捐款實際上會增至12.50英鎊。如果您是較高稅率的納稅人（繳交40%稅率以上），那麼您可以申請取回基本稅率與支付稅率之間的差額，即高稅率納稅人可以額外減免20%，附加稅率納稅人可以額外減免25%。
例如您向慈善機構捐贈了100英鎊，受贈機構透過Gift Aid獲得125英鎊；如果您是40%稅率的納稅人，您可以申請減免25英鎊。
儲蓄利息
過去兩年儲蓄利率飆升，任何投資大筆資金的人士都應該了解是否有提交2022-23年的稅款。
個人儲蓄津貼意味著基本稅率納稅人每年可以賺取高達1,000英鎊的個人儲蓄免稅額（Personal Savings Allowance，PSA），而高稅率納稅人的金限額為500英鎊，附加稅率納稅人則沒有個人儲蓄免稅額。
在低息的環境下，這些免稅額對大多數儲畜人士來說已經足夠，不用擔心超出限額。但隨著利率上升，最終有可能向HMRC支付大部分收入。調查顯示，今年有20%人士報稅是因為他們需要繳付個人儲蓄或投資所得稅。
例如，基本稅率納稅人的個人儲蓄賺取6.2% AER，最終可能需要為16,130英鎊賺取的利息繳付稅項；如果是稅率較高的納稅人，則將降至僅8,065英鎊。
如果您使用自行報稅方式交稅，有責任在報稅表中報告您的儲蓄收入。
退休金供款
與儲蓄利息一樣，政府對您可以獲得稅收減免的私人退休金供款設置了限制，並稱為退休金年度免稅額（Pension Annual Allowance），金額為收入的100%或40,000英鎊 —— 以較低者為準，即繳交任何超過限額的退休金供款都將按照您支付的最高稅率繳交所得稅。
注意免稅額為所有的私人退休金的總和，如果您有個人退休金和公司退休金，必須分配相應免稅額（例如每項為20,000英鎊）。如果供款在一年內超過了年度免稅額，超出限額的供款將不會獲得稅收減免，並且將要支付年度免稅額費用（Annual Allowance Charge）。
當填寫報稅表時，需詳細說明退休金供款超過年度免稅額的金額，並計算出應繳的金額。 但是，只要您在此期間是退休金計劃的成員，您可以追溯前三年未用的免稅額。
出租房間收入
如果您透過出租房間賺取租金，您可能需要填寫報稅表。根據HMRC的「出租房間（Rent a Room）」計劃，個人最多可獲得7,500英鎊免稅額，如果與他人分享物業收入，每人可獲得3,750英鎊。但如果您最終從租客獲得的收入超過了該免稅額，那麼您就需要為額外收入納稅。
請記住，收入限額涵蓋您向租客收取作為租賃服務一部分的所有費用，因此如果您向他們收取清潔費、餐飲費或洗衣費，您也需要計算這些費用。
如果您在該課稅年度賺取超過7,500英鎊租金收入，您有兩個選擇計算稅項：第一種是根據您從物業獲得的實際利潤交稅（以收入減去可扣除開支計算） ，這是放租的常見算法；第二種是減去7,500英鎊的免稅額，然後對任何超額租金繳交所得稅。如果您選擇後者，那麼您不能扣除費用。
兒童福利
雖然兒童福利無需進行經濟狀況審查，但如果您或您的伴侶年收入超過50,000英鎊，您將需要支付額外的稅務費用，這被稱為「高收入兒童福利費（High Income Child Benefit Charge，HICBC）」。
這是根據最高收入者的個人收入計算，高薪者必須透過報稅表申報稅款。調查發現9%的人提交2022-23年報稅表是因為他們正在申請兒童福利。 當收入超過50,000英鎊時，稅務費用相當於每100英鎊要支付兒童福利金的1%。
當父母的應稅收入達到60,000英鎊時，便會因為要繳交100%兒童福利金稅項而無法獲得福利。 例如您的收入為56,000英鎊，您有一名子女，您的收入超出了6,000英鎊，因此需要退還子女福利的60%作為稅款，即1,099.80英鎊。
未有申報會面臨什麼後果？
如果當事人沒有在期限內申報的話，除非有充足證據證明遲報或遲繳是有合理原因的，否則一般來說，稅局對於「延遲申報」的情況會依照延遲時間給予不同金額的罰款：
- 延遲1天至3個月內申報：罰款100鎊
- 延遲3至6個月申報：每延遲申報1天，每日多罰10鎊，最高上限為900鎊
- 延遲6至12個月申報：依當事人需要繳交的稅金金額，再多罰該金額的5%或300鎊（以金額較高者為準）
- 延遲12個月以上： 再多罰應繳稅金金額的5%或300鎊（同樣以金額較高者為準）；在某些情況下，稅局還可以處罰當事人應繳稅金金額的100%
如果當事人是「延遲繳稅」的話，那麼其對應的罰款一般為以下：
- 延遲30天至6個月內繳稅：被罰應繳稅金金額的5%
- 延遲6個月至12個 月內繳稅：再被罰應繳稅金金額的5%（也就是上一筆再加上這一筆）
- 延遲12個月以上繳稅：再被罰應繳稅金金額的5%（也就是上兩筆再加上這一筆）
需要指出的是，稅局對於延遲申報和繳稅的情況，除了可以向當事人處以罰款之外，同時當事人還需要負擔欠稅的利息，即當事人一般最後需要負擔：欠稅金額＋利息＋罰款。
如果不確定如何計算自己可能要繳交的罰款，可以直接使用稅局提供的網上工具來估算。不過估算金額只供參考，仍要以稅局最後開出的金額為準。
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