刊登日期: 2022/11/02
在英國有超過450萬人為自僱人士，如果你想開啟創業人生，但又不確定該如何起步，需要考慮業務結構、預算和繳稅，以下為大家提供創業的基本知識，希望可以幫助各位創一番事業。
想在英國創業、成為自僱人士前，可衡量各項優點缺點，讓你更清楚自己是否真的適合這種事業發展方式。對於一般打工仔來說，自僱或創業需要放棄一份常規工作，每月未必有穩定可靠的人工，但好處的地方其實也有很多：
- 投入自己感興趣或熱愛的事情
- 自由分配工作時間
- 對收入有更多的控制權
另一方面亦要考慮缺點：
- 可能需要長時間及周末工作
- 收入不穩定
- 須自行記帳、報稅
- 有限度或無法獲得就業福利，如帶薪休假
政府提供的支援
英國各地政府均提供諮詢服務，幫助你由制定商業計劃、市場調查，到招聘員工等各方面支援。以英格蘭為例，政府網站完整列出以下各方面的相關知識：
| 如何起步 自僱和創業人士 | 營業稅 公司稅、資本利得稅、增值稅等 | 商業融資和支援 尋找業務支援、編寫業務計劃 |
| 經營有限公司 註冊、設置、公司賬戶和報稅 | 公司支出及員工福利 公司汽車、為員工福利繳稅 | 企業債務和破產 破產、無力償債和追討債務 |
| 營業場所和營業費率 租賃、規劃許可、上訴 | 食品、餐飲和零售 食品標籤和處理、運輸、食品安全 | 入口 在歐盟運輸貨物和商品代碼 |
| 出口和經商 在歐盟運輸貨物和商品代碼 | 許可證和許可證申請 申請活動和業務許可證 | 出售及中止業務 停止經營、清盤或清算有限公司 |
英國公司類型
考慮自己創業或成為自僱人士，第一件事是需要考慮你的公司類型。
Sole Traders 獨資經營
以個人身份經營公司並保留任何稅後業務利潤，這是最容易和簡單的公司模式。不過要注意個人資產和企業資產不會被視為分開，這意味著要自己承擔公司的債務，亦需要履行報稅責任。如果每年營業額超過£85,000，亦需要登記增值稅（VAT）。
要成為獨資經營的自僱人士，你只需在英國稅務海關總署（HMRC）註冊為自僱人士。
Partnerships 合夥經營
如果有兩個或以上人士共同經營企業，最簡單方法是登記為合夥經營。最重要是起草合夥協議，以確保每位參與人士都知道利潤是如何分配、職責以及合夥人士退出時如何解決等。商業債務在連帶責任下處理，意味著合夥企業的所有成員都對債務負責。
所有合作夥伴都需要以個人身份繳交自己的納稅申報表，而被提名的合夥人必須為企業提交納稅申報表並保留業務記錄。
Private Limited Company (Ltd) 私人有限公司
私人有限公司須透過英國公司登記局（Companies House）註冊，並且擁有未與其他公司相撞的名稱和地址。公司將有一名董事（通常是企業創辦人）依法負責經營公司，以及至少一名股東。
有限公司必須就任何利潤繳納公司稅，稅後業務利潤分配給股東。公司需要向英國公司登記局提交年度賬目，並向英國稅務海關總署提交納稅申報表。另外董事仍需要以個人身份繳交自己的納稅申報表，但只會對收入納稅，而非利潤。
以上三個是常見的公司類型，每種公司結構都有指定的稅務和法律要求。另外亦有以下類型：
Limited Partnership：至少有一位普通合夥人（general partner）及一名有限合夥人（limited partner），普通合夥人負責承擔所有的風險，負責公司商務運營，而有限合夥人只負責投資、分紅。
Limited Liability Partnerships (LLP)：合夥企業和有限公司的混合類型，就如合夥經營一樣，可以由兩個或更多人共同經營，但須與有限公司一樣：
- 透過英國公司登記局註冊
- 有合適的公司名稱和地址
- 稅賦由每個合夥人自己而非公司本身負擔
- 必須至少有兩位股東/指定成員 — 承擔比普通成員更多的責任
購買特許經營權
想創業但又不想從頭開始？那麼特許經營權可能更加適合你。
特許經營是從企業購買許可證以使用現有的商業理念和品牌名稱，著名特許經營店包括快餐連鎖店麥當勞、漢堡王、肯德基等。購買特許經營權前需要考慮的事情：
- 了解母公司提供的支援程度、市場佔有率
- 仔細了解市場需求、行業前景
- 充份認識加盟條件，如利潤分配比率、加盟費
創業和自僱流程
當您決定創業或成為自僱人士時，需要考慮各個事項，以下是需要考慮主要流程：
製定預算
你需要考慮業務起步及運營所涉及的所有成本，包括：
- 租用營業場所或店面，與任何相關費用如電力、上網
- 購買或租用車輛，以及其入油和維護成本
- 工具、電腦、電話等設備
- 設置網站費用
- 市場營銷費用
- 僱用員工
當然以上未必是必須支出的費用，例如在業務更加成熟之前未必需要員工、本身已擁有設備、不需要租用營業場所等。另外你仍需要考慮個人成本，例如租金、按揭貸款、水電費等。
你需要考慮自己有多少資金可以投資，有助你確定是否需要尋找投資或商業貸款。
擬備商業計劃書
擬備商業計劃書有以下兩大主因：
- 出於商業原因 — 可以設定目標並製定短期和中期計劃
- 向企業以外的人展示 — 籌集資金時向銀行或投資人展示
交稅
如果你正在考慮創業，仍需要自行提交納稅申報表。如果你要建立私人有限公司或有限責任合夥企業，需要為您的利潤繳納公司稅。
註冊增值稅
如果每年營業額超過£85,000，亦需要登記增值稅（VAT），但部份企業即使營業額低於以上金額，登記增值稅亦可能可以從中受益。
保留業務記錄
你需要保留向客戶收取的商品和服務費用，以及任何與業務相關費用記錄，可接受的記錄包括收據、銀行賬單、收據等。提交納稅申報表時，你無需提交記錄，但您需要在相關納稅申報表提交截止日期後保留五年。例如，對於2020/21納稅申報表，你需要將記錄保存到2026年1月31日。
選擇傳統會計或現金基礎會計
如果你的年總營業額低於150,000英鎊，並且是獨資或合夥經營，你可以使用現金收付制，而非傳統會計（根據收據或開票日期支付稅款）。
現金收付故名思義，就是在支付或收取了現金才記帳。如果你使用傳統會計並在2021年3月向某人開收據，但直到2021年7月才收到付款。你必須在2020/21納稅申報表上申報此收入，並在2022年1月之前繳納稅款。如果使用現金收付制，則必須在你獲得支付的納稅年度（即 2021/22 年度）申報此收入，意味著要到2023年1月才能為此納稅。
要選用哪種記帳方法，要視乎哪種對業務更有利。
考慮個人和商業保險
如果你要經營自己的企業，確保有購買保險是非常重要。你亦有可能需要商業保險，例如公共責任和設備保險。
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