【英國交稅】一文了解稅制及如何慳稅 

刊登日期: 2022/10/12

在英國生活且有收入就離不開報稅，但你是否了解清楚英國各種稅項？以下為大家整理英國詳細個人報稅指南，包括報稅時間、個稅計算、免稅額等，這個懶人包為你逐一解答！

移民英國幾時需要交稅？

無論你持有BNO簽證、工作簽證，還是已擁有英籍，只要符合稅務上的「稅務居民」定義，即在稅務年度（即每年4月6日至下一年4月5日）期間在英國逗留183日或以上，或在英國有全職工作，你在英國的收入需繳稅，而擁有英國居籍的居民則更要就所有境內外收入繳稅。文章稍後部份將會詳細講解海外收入的稅項徵收。如不確定是否符合「稅務居民」標準，可以利用官方網站上的居民身分測試驗證得悉。

英國主要稅收種類

有別於香港的簡單稅制，英國的「稅務居民」除了需要繳付個人入息税，另有其他常見稅項需要繳付。

入息稅（Income Tax）

英國個人入息稅就如香港的薪俸稅一樣，涵蓋範圍包括受僱人士所獲取的薪酬、自僱人士所賺取的收益、國家福利、退休金、租金收入等。入息稅以累進制計算，扣除免稅額後按累進制稅率徵稅，收入愈高，被徵收的稅率亦愈高。

• 年收入£0 – £12500：稅率0%
• 年收入£12,501 – £50,000：稅率20%
• 年收入£50,001 – £150,000：稅率40%
• 年收入£150,000+：稅率45%

英籍人士需就海外收入繳稅，即在境外工作獲取的薪酬、投資收入（如股息及儲蓄利息）、海外物業租金收入等，所得收入同樣需要課稅。注意海外收入稅收計算方法與英國入息稅率相若，不過租金收入及退休金另有額外要求。

資產增值稅（Capital Gain Tax）

在英國出售個人資產時，例如高於6,000英鎊的個人財物（不包括車輛）、非ISA（個人儲蓄戶口）或PEP（個人股份計畫）的股票及商業資產、非自住物業等，需要就收益部分繳交資產增值稅。免稅額為12,300英鎊，稅率取決於你的個人入息税階：

國家保險（National Insurance）

只要你年滿16歲，並每週受僱賺取超過242英鎊或每年自僱收益達6,275英鎊，均需繳納國家保險税，才能享用國家福利和退休保障。受僱人士在出糧時直接在薪酬扣減國家保險税，而自僱人士需自行申報及繳付。

市政稅（Council Tax）

在英格蘭、蘇格蘭或威爾斯居住，無論是自住物業還是租屋都要支付市政稅。一般是以物業單位作計算金額，由居住在物業內的人士承擔。如果是租賃物業，則由租客承擔。不同地區會按情況提供不同的免稅額，如租客為全日制學生，業主可向市政府申請豁免繳交。

稅收的計算一般會根據物業價值、所在區域、能源級別等等來評估，一般House的稅要比Flat高，並從A到H由八個不同的等級來劃分，你可以在政府網站輸入Postcode查看最新的市政稅收費。

報稅時間

如果你有薪金以外的收入，如出租房屋、海外收入、股息等，需要在每年4月6日至10月31日（網上申請的日期延長到1月31日）向英國稅務海關總署HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs) 報稅，你可以選擇網上或以紙本投遞方式提交報稅表 (Self Assessment tax returns，SA100）。以下是其他常見的額外報稅表：

• 員工或公司董事 – SA102
• 自僱人士 – SA103S 或 SA103F
• 商業夥伴關係 – SA104S 或 SA104F
• 英國出租物業/土地收入 – SA105
• 海外收入 – SA106
• 資產增值稅 (CGT) 本地及海外資產增值 – SA108
• 非英國居民或雙重居民 – SA109

若錯過最後申報期限，即使你未有拖欠任何稅款，將會自動罰款100英鎊，之後每日遞增10英鎊，直到達到1,000英鎊的罰款上限；如果你的申請遲交6個月或12個月以上，並且沒有按時繳納稅款，則會有額外罰款。

各種免稅額及慳稅攻略

在職人士 — 各項入息稅減稅申請

如果在職期間，曾自行出資購買工作所需用品，而公司未有補貼或提供代用品，可以選擇申請減稅。

• 在家工作：如果僱主未有辦公室，或辦公室遠離居住地點而必須在家工作，可以就工作上使用的電話費、使用的能源費用提出減稅，你可以提供單據、電費單等申請相同的費用，或以每星期6英鎊來計算減稅，例如你支付20%的個人入息稅稅率，將獲得每星期1.2英鎊的稅收減免（6英鎊的20%）。
• 購買制服、工具：如果工作上需自行購買工具（如剪刀、電鑽）或工作制服（如安全鞋）等，你可以提供單據申請相同的費用，或以約定金額來計算減稅。
• 用於工作的車輛：使用汽車、小型貨車、電單車或單車前往臨時更改的工作地點，申請不包括由家中往返日常工作地點的車程。
• 專業費用和訂閱：如在必須成為專業會員才能完成工作的情況下，例如皇家藝術協會、教協等，花費在專業會員或訂閱費用的支出可申請減稅。
• 出差和過夜費用：因出差工作，在花費的飲食或過夜的費用上申請減稅。
• 購買設備：如因工作需要，購買大量設備（例如電腦）可申請減稅，即使僱主已提供金錢購買物品，只需如實上報金錢即可申請。

家庭人士 — 婚後免稅額

英國政府在2015年推出了婚後免稅額（Marriage Allowance），如果配偶其中一方的年收入在12,571英鎊到50,270英鎊之間，而另一方沒有收入或收入在12,570英鎊以下，收入低的一方可以把最多1,260英鎊的免稅額轉移到另外一方，雙方可共同慳下約252英鎊（£1,260 × 稅率20%）。

投資人士 — 利用ISA免稅投資及儲蓄

符合條件的英國居民（在納稅年度於英國居住滿183天）可申請ISA戶口（Individual Savings Accounts），現時有以下四種ISA戶口：

• Cash ISA：活期及定存現金存款戶口
• Stocks and Shares ISA：投資戶口，可買賣股票、ETF或基金
• Lifetime ISA：幫助首次置業人士和40歲以下人士儲錢的免稅儲蓄，每年最多可以存入4,000英鎊，政府每年按新加入的存款派發25%利息，即當存入最高金額，每年將免費獲得1,000英鎊利息，一直儲錢到50歲。提款需要符合指定條件，比如首次置業、年滿60歲或患不治之症
• Innovative Finance ISA：投資於眾籌債券、點對點借貸等創新金融上

另外亦可以為18歲以下子女開設Junior ISA，同樣分為現金型或投資型，2022-2023稅務年度免稅額上限是9,000英鎊。小朋友可以在16歲接手管理帳戶，但要等到18歲才可以提款。

ISA戶口內的一切收益均屬免稅，注意每種ISA在同一稅務年度只可以開一個戶口，而且每年有免稅額上限，2022-2023稅務年度免稅額上限是20,000英鎊（Lifetime ISA除外），代表你可以該年內可最多存20,000英鎊入ISA戶口。

收租人士 — Rent a Room計劃

英國政府設有Rent a Room計劃，主要針對與租客同住的業主，如果你將屋內設有傢俬的閒置房間出租，房租收入低於7,500鎊屬免稅。注意以下物業未符合Rent a Room計劃：

• 業主未有住在出租房間的物業內
• 出租房間未屬於房屋居住區域內，例如後花園
• 出租房間未配有傢俬
• 房間用作商業形式的辦公室出租

收租人士 — 物業免稅額

如果將自宅的一部份出租，而且年收入不超過1,000英鎊，則可以申請物業免稅額（Property Allowance），包括將停車位出租、出租車庫作儲物空間等。物業免稅額可以與Rent a Room計劃同時申請，兩種收入在同一個稅務年度未達1,000英鎊，則不需要申報。如需要申報繳稅，可分為：

• 收入為1,000至2,500英鎊 – 聯繫HMRC
• 收入超過2,500英鎊 – 登記Self Assessment

收租人士 — 可抵稅的各項支出

在計算年度租金收入時，可以先扣除獲豁免的的開支 (Allowable Expenses)，包括：

• 物業的維護和修理開銷，但不包括設備升級，如廚房枱面由合層板升級為花崗岩材質
• 水費、市政費、煤氣和電費
• 保險
• 服務費用，例如園丁和清潔工人費用
• 租賃管理公司的代辦費、管理費
• 延長少於50年租賃業權所支付的律師費
• 會計費
• 地租、大樓管理費
• 其他直接費用，如刊登租屋廣告、房產租賃業務有關的商務電話費

其他免稅額

注意部份免稅額可能需要符合一些條件才能夠獲取：

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