刊登日期: 2022/10/12
在英國生活且有收入就離不開報稅，但你是否了解清楚英國各種稅項？以下為大家整理英國詳細個人報稅指南，包括報稅時間、個稅計算、免稅額等，這個懶人包為你逐一解答！
移民英國幾時需要交稅？
無論你持有BNO簽證、工作簽證，還是已擁有英籍，只要符合稅務上的「稅務居民」定義，即在稅務年度（即每年4月6日至下一年4月5日）期間在英國逗留183日或以上，或在英國有全職工作，你在英國的收入需繳稅，而擁有英國居籍的居民則更要就所有境內外收入繳稅。文章稍後部份將會詳細講解海外收入的稅項徵收。如不確定是否符合「稅務居民」標準，可以利用官方網站上的居民身分測試驗證得悉。
英國主要稅收種類
有別於香港的簡單稅制，英國的「稅務居民」除了需要繳付個人入息税，另有其他常見稅項需要繳付。
入息稅（Income Tax）
英國個人入息稅就如香港的薪俸稅一樣，涵蓋範圍包括受僱人士所獲取的薪酬、自僱人士所賺取的收益、國家福利、退休金、租金收入等。入息稅以累進制計算，扣除免稅額後按累進制稅率徵稅，收入愈高，被徵收的稅率亦愈高。
- 年收入£0 – £12500：稅率0%
- 年收入£12,501 – £50,000：稅率20%
- 年收入£50,001 – £150,000：稅率40%
- 年收入£150,000+：稅率45%
英籍人士需就海外收入繳稅，即在境外工作獲取的薪酬、投資收入（如股息及儲蓄利息）、海外物業租金收入等，所得收入同樣需要課稅。注意海外收入稅收計算方法與英國入息稅率相若，不過租金收入及退休金另有額外要求。
資產增值稅（Capital Gain Tax）
在英國出售個人資產時，例如高於6,000英鎊的個人財物（不包括車輛）、非ISA（個人儲蓄戶口）或PEP（個人股份計畫）的股票及商業資產、非自住物業等，需要就收益部分繳交資產增值稅。免稅額為12,300英鎊，稅率取決於你的個人入息税階：
| 個人入息稅階 | 住宅物業税率 | 其他資產稅率 |
|---|---|---|
| 20% | 如計算資產收益後仍屬基本税階：18% 如計算資產收益後不屬基本稅階：28% | 如計算資產收益後仍屬基本税階：10% 如計算資產收益後不屬基本稅階：20% |
| 40% | 28% | 20% |
國家保險（National Insurance）
只要你年滿16歲，並每週受僱賺取超過242英鎊或每年自僱收益達6,275英鎊，均需繳納國家保險税，才能享用國家福利和退休保障。受僱人士在出糧時直接在薪酬扣減國家保險税，而自僱人士需自行申報及繳付。
市政稅（Council Tax）
在英格蘭、蘇格蘭或威爾斯居住，無論是自住物業還是租屋都要支付市政稅。一般是以物業單位作計算金額，由居住在物業內的人士承擔。如果是租賃物業，則由租客承擔。不同地區會按情況提供不同的免稅額，如租客為全日制學生，業主可向市政府申請豁免繳交。
稅收的計算一般會根據物業價值、所在區域、能源級別等等來評估，一般House的稅要比Flat高，並從A到H由八個不同的等級來劃分，你可以在政府網站輸入Postcode查看最新的市政稅收費。
報稅時間
如果你有薪金以外的收入，如出租房屋、海外收入、股息等，需要在每年4月6日至10月31日（網上申請的日期延長到1月31日）向英國稅務海關總署HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs) 報稅，你可以選擇網上或以紙本投遞方式提交報稅表 (Self Assessment tax returns，SA100）。以下是其他常見的額外報稅表：
- 員工或公司董事 - SA102
- 自僱人士 - SA103S 或 SA103F
- 商業夥伴關係 - SA104S 或 SA104F
- 英國出租物業/土地收入 - SA105
- 海外收入 - SA106
- 資產增值稅 (CGT) 本地及海外資產增值 - SA108
- 非英國居民或雙重居民 - SA109
若錯過最後申報期限，即使你未有拖欠任何稅款，將會自動罰款100英鎊，之後每日遞增10英鎊，直到達到1,000英鎊的罰款上限；如果你的申請遲交6個月或12個月以上，並且沒有按時繳納稅款，則會有額外罰款。
各種免稅額及慳稅攻略
在職人士 — 各項入息稅減稅申請
如果在職期間，曾自行出資購買工作所需用品，而公司未有補貼或提供代用品，可以選擇申請減稅。
- 在家工作：如果僱主未有辦公室，或辦公室遠離居住地點而必須在家工作，可以就工作上使用的電話費、使用的能源費用提出減稅，你可以提供單據、電費單等申請相同的費用，或以每星期6英鎊來計算減稅，例如你支付20%的個人入息稅稅率，將獲得每星期1.2英鎊的稅收減免（6英鎊的20%）。
- 購買制服、工具：如果工作上需自行購買工具（如剪刀、電鑽）或工作制服（如安全鞋）等，你可以提供單據申請相同的費用，或