【收租還可免稅？】英國Rent a Room稅務Q&A 

刊登日期: 2023/12/14

不少人都會考慮放租空餘客房，以開拓收入來源。透過英國政府推出的Rent a Room計劃，業主可出租房間賺取額外租金收入，同時每年獲得最多7,500英鎊免稅額。以下為大家整合常見問題，一文讓您了解Rent a Room計劃詳情及相關稅務必知細項。

Rent a Room計劃有甚麼要求？

只要您是放租客房連傢俬的自住業主或租客，即可申請這個計劃。計劃沒有硬性規定您一定要是業主。只要租約容許，您作為租客也可以放租，同樣可以報名參加計劃；另外計劃亦適用於以民宿方式出租的客房。

想加入計劃，要注意：

• 只出租物業其中一個房間或一部分，而非整個物業
• 房間必須配備傢俬
• 房間不可用作辦公用途
• 非自住物業不可參加該計劃

個人業主最多可獲得7,500英鎊免稅額，但如果您與其他人分享物業收入的話（如夫婦），則每人最多只能申請3,750英鎊。

如何申請參加計劃？

如果您放租客房所賺取的金額低於Rent a Room計劃的7,500鎊門檻，那麼您便自動免稅，不用特別申請。

如果收入高於門檻，就必須要填寫報稅表，向HMRC（英國國家稅務總局）申報稅項，再申請免稅額。您亦可以選擇退出該計劃，並選擇根據正常稅率對該租金收入徵稅，按扣除開支後的實際利潤納稅。

Rent a Room計劃會影響其他福利嗎？

Rent a Room計劃是增加額外收入的好方法，但請留意當中所獲取的收入有可能影響您正在領取的福利。

市政稅減免（Council Tax Reduction）

如果您獨居並可獲取25%單身市政稅減免，同時決定放租客房，那麼您將不再合資格獲取市政稅減免。

房屋津貼（Housing Benefit）

如果您是工作年齡的公營房屋租戶，放租客房對房屋津貼的影響視乎租客類別。

寄宿：只要您提供食宿，租客便屬於寄宿。每星期頭20 英鎊租金以及剩餘租金的一半將不會被算作收入。

舉例說，如果租金為每星期 50英鎊，頭20英鎊以及剩餘30英鎊租金的一半即15 英鎊，都不用計作收入。意即您每星期的收入為 15英鎊。這有可能會影響您收到的房屋津貼。

分租客：如果您只提供客房而不提供膳食，租客便屬分租客。每星期頭20英鎊的租金收入仍然不用計算，但剩餘的金額都要算作收入。

在這種情況下，如果租金為每星期50英鎊，頭20英鎊同樣不計，但剩餘的30英鎊全屬收入。這亦有可能會影響您收到的房屋津貼。

如果您正在申請房屋津貼並出租您唯一的房間，您將不受睡房稅影響。相反如果您有空餘房間，則要受其所限。

其他要經資產審查才可獲發的福利

如果您正在領取其他要經資產審查才可獲發的福利，例如收入支援（Income Support）或退休金補助（Pension Credit），透過放租所獲取的任何收入都有可能會影響您的福利。

如何計算稅項？

如果您在該課稅年度賺取超過7,500英鎊租金收入，您有兩個選擇：

1. 根據您從物業獲得的實際利潤交稅（以收入減去可扣除開支計算） ，這是放租的常見算法
2. 以稅前總收入減去免稅門檻，但不扣除費用

想知道哪種方法最適合您，最簡單直接的方法是先計算您的開支。如果您的開支金額高於7,500英鎊的免稅門檻，那麼第一個方法會較好，相反則建議第二個方法。

您不用每年沿用同一個方法。只要您通知HMRC，就可以逐年更改。

Rent a Room計劃有甚麼優點與缺點？

該計劃的最大優勢是每年可以賺取最多7,500英鎊免稅額；但在部份情況下，7,500英鎊免稅額可能會被抵消，例如須花錢修復物業損耗或更換損壞的熱水爐，那麼如果您透過Rent a Room計劃放租物業，都無法從收入中扣除任何費用。

例子

A先生以一個月700鎊租金放租家中的閒置客房，這樣他的年收入就會達到8,400英鎊，多過Rent a Room的補貼。

如果他繼續參加Rent a Room計劃，他將按照最高稅率對超過7,500英鎊的收入徵稅。如果他是基本稅率的納稅人，他將要為900英鎊（8,400-7,500英鎊）繳納20%的稅，即要交180鎊。

但A先生亦可以選擇退出該計劃，並將收入視為正常的租金收入。這意味著他可以扣除費用，並且只對他的實際利潤徵稅。

A先生這一年的開支達到了2,500英鎊。從他的總租金中扣除後，利潤為5,900英鎊，與參加Rent a Room計劃的稅單比較，足足貴了接近三倍，達到1,180 鎊（5,900 英鎊的 20%）。